Podatek dochodowy od osób fizycznych w krajach Unii Europejskiej - WYBRANE ASPEKTY - Onepress

ebook

Autor: Tomasz Wołowiec, Tomasz Skica
ISBN: 978-83-620-6243-0
stron: 158, Format: ebook
Data wydania: 2016-10-15
Księgarnia: Onepress

Cena książki: 13,66 zł

Osoby, które kupiły tę książkę, wybierały także »

Tagi: Finanse | Rachunkowość | Zarządzanie

Tytuł monografii naukowej: Podatek dochodowy od osób fizycznych w krajach Unii Europejskiej - WYBRANE ASPEKTY

Autorzy: Dr Tomasz Wołowiec, Dr Tomasz Skica
Recenzenci: prof. nadzw. dr hab. inż. Paweł Żukowski - kierownik Katedry Zarządzania Wyższej Szkoły Bankowej w Opolu
prof. zw. dr hab. Janusz Soboń - kierownik Zakładu Marketingu i Rachunkowości Akademii Morskiej w Szczecinie
Komitet Naukowy: Prof. UG dr hab. Sylwia Pangsy-Kania, Prof. dr hab. Włodzimierz Szpringer, Prof. zw. dr hab. Jerzy Kisielnicki, Prof. UW dr hab. Grzegorz Karasiewicz, Prof. UZ dr hab. Arkadiusz Świadek, Prof. zw. dr hab. Andrzej Wiatrak
Wydawca: Wyższa Szkoła Informatyki i Zarządzania z siedzibą w Rzeszowie oraz Naukowe Wydawnictwo IVG
Miejsce i rok wydania: Rzeszów, Szczecin 2013 rok
ISBN k 978-83-62062-43-0 ebook
Ilość stron: 158

Spis treści: Podatek dochodowy od osób fizycznych w krajach Unii Europejskiej - WYBRANE ASPEKTY

Publikacja została sfinansowana ze środków MNiSW
na utrzymanie potencjału badawczego Wydziału Ekonomicznego
Wyższej Szkoły Informatyki i Zarządzania z siedzibą w Rzeszowie

Wstęp

Podatek dochodowy od osób fizycznych (z ang. PIT - personal income tax) jest stosunkowo młodą konstrukcją w europejskich systemach podatkowych. Jest on formą daniny publicznej realizującej najczęściej pozafiskalne funkcje opodatkowania. Jako bezpośrednia forma podatku od dochodów wzbudza silne emocje polityczne pozostając najbardziej „rozpoznawalną” przez obywateli formą obciążeń publiczno - prawnych. W systemach podatkowych krajów Unii Europejskiej (UE) podatek dochodowy od osób fizycznych jest zarówno ważnym źródłem dochodów budżetowych, jak i instrumentem realizacji funkcji socjalnych, społecznych, stymulacyjnych oraz redystrybucyjnych.

Mimo, iż opodatkowanie dochodów osobistych leży w kompetencji każdego z państw członkowskich, w wielu sytuacjach potrzebna jest koordynacja na poziomie unijnym regulacji podatkowych, mająca na celu zapewnienie swobód określonych w Traktacie ustanawiającym Wspólnotę Europejską oraz wyeliminowanie barier podatkowych w ponadgranicznej działalności obywateli państw – członków UE. W szczególności niedopuszczalne jest stosowanie – bezpośredniej, czy pośredniej - dyskryminacji ze względu na narodowość ani też żadnych nieuzasadnionych ograniczeń czterech swobód Rynku Wewnętrznego. Brak wymogów harmonizacyjnych (z wyjątkiem opodatkowania dochodów z oszczędności) oznacza, iż konstrukcja PIT w krajach członkowskich jest silnie zróżnicowana z uwagi na odmienne uwarunkowania społeczne, polityczne i ekonomiczne. Z drugiej strony pojawia się pytanie, czy harmonizacja tej formy opodatkowania jest w ogóle możliwa, a przy tym celowa? Niewątpliwie zróżnicowany poziom wynagrodzeń, różnice w kształtowaniu podstawy opodatkowania i wysokości podatku, i często odmienne zadania nakładane na podatek dochodowy utrudniają jego ujednolicenie i harmonizację. Wydaje się, więc, że wszelkie próby związane z harmonizacją ww. obciążeń fiskalnych należy rozpocząć od zdefiniowania i ujednolicenia w ramach Unii Europejskiej pojęcia dochodu podatkowego (podstawy opodatkowania). Niniejsze opracowanie przedstawia historyczny proces ewolucji systemu danin fiskalnych, ze szczególnym uwzględnieniem kształtowania się konstrukcji podatku dochodowego oraz jego typów. Omawia ono ogólne założenia systemów podatkowych krajów Unii Europejskiej, specyfikę podatku dochodowego od osób fizycznych oraz obszar i zakres harmonizacji tej formy opodatkowania. W analizach poświęconych podatkowi dochodowemu szczególną uwagę zwrócono na jego zakres podmiotowy i przedmiotowy, ulgi oraz zwolnienia podatkowe, poziom obciążeń, a także metody zapobiegania podwójnemu opodatkowaniu. W ostatnich częściach opracowania przedstawiono strukturę systemów podatkowych krajów Unii Europejskiej, a na ich tle podobieństwa w konstrukcji podatku dochodowego od osób fizycznych. Przyjęta formuła opracowania uzasadniona jest szeregiem czynników. Po pierwsze, analiza możliwości asymilacyjnych w podatku dochodowym od osób fizycznych wymaga prezentacji rozwiązań systemowych obowiązujących w poszczególnych państwach UE. Po drugie, diagnoza w postaci identyfikacji funkcjonujących w krajach UE rozwiązań w obszarze opodatkowania podatkiem dochodowym posłuży za punkt wyjścia dla oceny stopnia ich zbieżności oraz ustalenia czynników różnicujących systemy podatkowe państw członkowskich UE. Po trzecie, uzyskana w pierwszych dwóch etapach prac badawczych wiedza posłuży realizacji celu zasadniczego opracowania, tj. weryfikacji realnych możliwości ujednolicenia rozwiązań systemowych w podatku dochodowym od osób fizycznych w przekroju państw – członków UE. Odpowiedź na tak sformułowane pytanie wymaga szczególnej ostrożności. Kluczowym jest, bowiem nie tylko udzielenie odpowiedzi na pytanie o formalną możliwość zasymilowania rozwiązań podatkowych dotyczących PIT w UE.
Ocena skutków budżetowych stosowania preferencyjnych stawek podatkowych, [w:] (red.) Wołowiec T., Strategia podatkowa na przykładzie gminy Krynica Zdrój. Wybrane zagadnienia teoretyczne i praktyczne, Instytut Turystyki w Krakowie Sp. z o.o., Kraków 2011. ustalenie zasadności merytorycznej tego zabiegu i wynikających z niego konsekwencji. Sam fakt technicznego ujednolicenia rozwiązań dotyczących podatku dochodowego od osób fizycznych nie może stanowić jedynej determinanty podejmowania decyzji o realizacji tego rodzaju zmian w konstrukcji systemu dochodów publicznych. Konieczna jest w tym względzie obok oczywistego zbadania wpływu na wydajność źródeł dochodów budżetowych , analiza m.in. społecznych kosztów i korzyści zmian w systemie podatkowym. Fakt ten jest niesłychanie istotny. System podatkowy, to z jednej strony instrument stabilizacji finansowej państwa, a z drugiej „konstrukt” realizujący szereg funkcji o charakterze pozafiskalnym. Każdorazowa jego modyfikacja przekłada się, więc nie tylko na kwestie wydajności fiskalnej instrumentów dochodowych, ale również na obciążenia tytułami podatkowymi społeczeństwa odpowiednio stymulując lub destymulując jego ekonomiczne zachowania.

Osoby które kupowały "Podatek dochodowy od osób fizycznych w krajach Unii Europejskiej - WYBRANE ASPEKTY", wybierały także:

Kapitalizm interesariuszy. Globalna gospodarka a post 67,42 zł, (20,90 zł -69%)
Pieniądze płyną z duszy. Odzyskaj swoje wewnętrzne bogactwo 39,09 zł, (12,90 zł -67%)
Zarabiaj na nieruchomościach. Praktyczny poradnik, jak kupić, wyremontować i wynająć mieszkanie 39,09 zł, (12,90 zł -67%)
Blockchain i kryptowaluty. Kurs video. Zdecentralizowane finanse od podstaw 115,69 zł, (41,65 zł -64%)
B 49,89 zł, (22,45 zł -55%)

Spis treści

Podatek dochodowy od osób fizycznych w krajach Unii Europejskiej - WYBRANE ASPEKTY eBook -- spis treści

Wstęp

Część Pierwsza

Wprowadzenie do problematyki opodatkowania podatkiem dochodowym

1.1. Ewolucja systemu danin fiskalnych

1.2. Kształtowanie się konstrukcji podatku dochodowego

1.2.1. Ewolucja regulacji podatkowych w Polsce z uwzględnieniem podatku dochodowego

1.3. Typy podatku dochodowego

1.3.1. Relacje prawne i ekonomiczne pomiędzy podatkiem dochodowym od osób fizycznych

i osób prawnych

1.4. Założenia konstrukcji systemów podatkowych krajów Unii Europejskiej

Część Druga

Podatek dochodowy w państwach UE, zagadnienia materialno-prawne

2.1. Wpływ podatków dochodowych na wzrost gospodarczy

2.2. Specyfika podatku dochodowego od osób fizycznych w aspekcie zasad podatkowych

2.3. Obszar i zakres harmonizacji podatkowej w UE

2.4. Metody zapobiegania podwójnemu opodatkowaniu

2.5. Podmiotowy i przedmiotowy zakres opodatkowania dochodów

2.6. Alternatywne koncepcje podatku dochodowego

2.6.1. Koncepcje podatku liniowego w praktyce. Wybrane przykłady

2.7. System preferencji stosowanych w podatkach dochodowych od osób fizycznych

2.7.1. Regulacje socjalne w konstrukcji podatku dochodowego od osób fizycznych

w krajach UE

Część Trzecia

Obciążenia fiskalne, konstrukcje systemowe i asymilacja podatkowa

3.1. Poziom obciążeń podatkowych

3.2. Progresja podatkowa a opodatkowanie proporcjonalne

3.3. Opodatkowanie dochodów kapitałowych

3.4. Struktura systemów podatkowych krajów Unii Europejskiej

3.4.1. Harmonizacja systemów podatkowych państw członkowskich UE

3.5. Podobieństwa konstrukcji podatku dochodowego w systemach podatkowych krajów UE

Zamiast zakończenia

Opodatkowanie dochodów osób fizycznych w UE oraz wynikające z niego implikacje dla

procesu harmonizacji

Bibliografia

Spis tabeli, wykresów, schematów