Model oczekiwanych strat kredytowych w sprawozdawczości finansowej. Koncepcja i zastosowanie - Onepress
ISBN: 978-83-822-0119-2
stron: 118, Format: ebook
Data wydania: 2021-01-25
Księgarnia: Onepress
Cena książki: 19,95 zł
MiÄ™dzynarodowy Standard SprawozdawczoÅ›ci Finansowej 9 „Instrumenty finansowe” wprowadziÅ‚ nowy model okreÅ›lania odpisów aktualizujÄ…cych wartość aktywów oraz ujmowania rezerw na gwarancje finansowe i zobowiÄ…zania do udzielenia pożyczek, znany jako model oczekiwanych strat kredytowych (model ECL). Nowe rozwiÄ…zanie uwzglÄ™dnia nie tylko wystÄ…pienie niewykonania zobowiÄ…zania i zidentyfikowane straty kredytowe, lecz także oczekiwania jednostki dotyczÄ…ce przyszÅ‚ych strat tego rodzaju oraz zmiany sytuacji finansowej kontrahentów i wpÅ‚ywajÄ…cych na niÄ… czynników makroekonomicznych. W publikacji omówiono m.in. koncepcyjne zaÅ‚ożenia modelu oczekiwanej straty kredytowej, jej zgodnoÅ›ci z koncepcjÄ… ryzyka w tej dziedzinie oraz zastosowania do różnych pozycji i transakcji. Przedstawiono również wyniki badaÅ„ dotyczÄ…ce wpÅ‚ywu modelu ECL na spóÅ‚ki notowane na GieÅ‚dzie Papierów WartoÅ›ciowych w Warszawie w 2018 roku.
Osoby które kupowały "Model oczekiwanych strat kredytowych w sprawozdawczości finansowej. Koncepcja i zastosowanie", wybierały także:
- Kapitalizm interesariuszy. Globalna gospodarka a post 67,42 zł, (20,90 zł -69%)
- Pieniądze płyną z duszy. Odzyskaj swoje wewnętrzne bogactwo 39,09 zł, (12,90 zł -67%)
- Zarabiaj na nieruchomościach. Praktyczny poradnik, jak kupić, wyremontować i wynająć mieszkanie 39,09 zł, (12,90 zł -67%)
- Blockchain i kryptowaluty. Kurs video. Zdecentralizowane finanse od podstaw 115,69 zł, (41,65 zł -64%)
- B 49,89 zł, (22,45 zł -55%)
Spis treści
Model oczekiwanych strat kredytowych w sprawozdawczości finansowej. Koncepcja i zastosowanie eBook -- spis treści
Wprowadzenie 7
RozdziaÅ‚ 1. Koncepcyjne przesÅ‚anki ustalania odpisów aktualizujÄ…cych i tworzenia rezerw w rachunkowoÅ›ci w kontekÅ›cie ryzyka kredytowego 9
-
- Pomiar wartości w rachunkowości 9
- Ryzyko i jego uznanie w sprawozdawczości finansowej 15
- Ryzyko kredytowe 20
- Ryzyko kredytowe w rachunkowości 22
- Pozycje obciążone ryzykiem kredytowym 29
- Odzwierciedlenie ryzyka kredytowego w sprawozdaniu finansowym – aspekt koncepcyjny 31
RozdziaÅ‚ 2. Model oczekiwanych strat kredytowych – kontekst teoretyczny 35
-
- Model oczekiwanych strat kredytowych a model strat poniesionych 36
- Założenia i oczekiwania jednostki jako podstawa modelu oczekiwanych strat kredytowych (model ECL) 39
- Przedmiotowy zakres modelu 41
- Model oczekiwanych strat kredytowych dla ujÄ™tych aktywów finansowych 45
- Model oczekiwanych strat kredytowych dla zobowiązań i zobowiązań warunkowych 46
- Model oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do zobowiązań do udzielenia pożyczek 48
- Wartość oczekiwana jako podstawa ustalania odpisów na oczekiwane straty kredytowe 50
RozdziaÅ‚ 3. Ustalanie odpisów na oczekiwane straty kredytowe zgodnie z miÄ™dzynarodowymi regulacjami rachunkowoÅ›ci 53
-
- Zasady ustalania odpisów aktualizujÄ…cych 53
- Niewykonanie zobowiÄ…zania 58
- Identyfikacja znacznego wzrostu ryzyka kredytowego 61
- Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD) 70
- Strata kredytowa 74
- Ekspozycja narażona na ryzyko kredytowe 75
- Kwoty możliwe do odzyskania 81
- Dyskontowanie w procesie szacowania straty kredytowej 84
- Zakres czasowy modelu ECL 86
Rozdział 4. Ujęcie oczekiwanych strat kredytowych 91
-
- Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie oraz zbliżone pozycje 91
- Aktywa dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 92
- Gwarancje finansowe 95
- Zobowiązania do udzielenia pożyczki 96
RozdziaÅ‚ 5. WpÅ‚yw modelu oczekiwanych strat kredytowych na sprawozdania finansowe spóÅ‚ek gieÅ‚dowych notowanych na GPW w Warszawie 99
Zakończenie 107
Bibliografia 111
Spis tabel 115
Spis schematów 117